2013年江蘇農(nóng)村商業(yè)銀行招聘考試
會(huì)計(jì)類模擬試卷（二）答案
一、填空題（每題1分，共5題，合計(jì)5分）
1、1
2.賬務(wù)處理程序
3.聯(lián)合
4.管理
5.逆查法
二、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15題，合計(jì)15分）
1.A 2.B 3.B 4.B 5.D 6.C 7.C 8.B 9.B 10.A
三、多項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題，合計(jì)20分）
1.ABC 2.ABC 3.AC 4.ABDE 5. BCD
6.ABC 7.ACD 8.ABD 9.ACD 10.ABCE
四、判斷題（每題1分，共20題，合計(jì)20分）
1、× 2、 √ 3、 × 4、 √ 5、× 6、× 7、 × 8、 × 9、√ 10、√ 11、× 12、 √ 13、 × 14、 √ 15、 ×
五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共2題，合計(jì)20分）
1、簡(jiǎn)述利潤(rùn)的分配過程。
⑴彌補(bǔ)拿業(yè)以前年度的虧損
企業(yè)以前年度的虧損，可以用虧損年度后連續(xù)5年的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。在5年內(nèi)未能彌補(bǔ)的虧損，從第6年起只能用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，以體現(xiàn)企業(yè)作為自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
⑵提取法定盈余公積
法定盈余公積是企業(yè)按照法定比例從稅后利潤(rùn)中提取的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金。它既是保全企業(yè)資本、防止因?yàn)E分利潤(rùn)而損害債權(quán)人的需要，也是企業(yè)為了擴(kuò)大再生產(chǎn)而通過內(nèi)部積累資金的需要。具體而言，法定盈余公積金的用途是：①彌補(bǔ)虧損；②轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按照稅后利潤(rùn)減去用于罰沒損失和彌補(bǔ)虧損后余額的10％提取，當(dāng)其累計(jì)金額已達(dá)注冊(cè)資本的50％以上時(shí)，可不再提?。晦D(zhuǎn)增資本金以后，其余額不得低于注冊(cè)資本的25％。
⑶支付優(yōu)先股股利
優(yōu)先股股利是指企業(yè)按優(yōu)先股發(fā)放章程的有關(guān)規(guī)定，按約定的股息率或金額發(fā)放給優(yōu)先股股東的報(bào)酬。由于優(yōu)先股股東擁有股息分配的優(yōu)先權(quán)，因此，普通股股東分派股利時(shí)，要以付清當(dāng)年或積欠的優(yōu)先股股利為條件。優(yōu)先股股利的分派必須在普通股股利的分派之前。
⑷提取任意盈余公積
任意盈余公積是指企業(yè)出于未來發(fā)展的需要，或基于比較謹(jǐn)慎的財(cái)務(wù)策略，從稅后利潤(rùn)中提取的資金。相對(duì)于法定盈余公積而言，任意盈余公積沒有規(guī)定的提取比例，不受外力強(qiáng)制，體現(xiàn)了自愿性。也就是說，計(jì)提與否及計(jì)提多少可以根據(jù)企業(yè)的具體情況而定。然而，這并不意味著財(cái)務(wù)人員可以隨心所欲地計(jì)提任意盈余公積。任意盈余公積的提取必須按照公司章程的有關(guān)規(guī)定，或根據(jù)公司董事會(huì)及股東大會(huì)決議進(jìn)行。
⑸支付普通股股利
普通股股利是指企業(yè)按照董事會(huì)提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的股利率或每股股利金額，向普通股股東發(fā)放的投資報(bào)酬。普通股股利的實(shí)質(zhì)是企業(yè)財(cái)富中屬于普通股股東的那一部分盈余收益。因此，股利的來源是企業(yè)的盈利，即會(huì)計(jì)賬面上必須要有稅后盈余，這是股利分配的前提。
2、簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是籌資決策，股利決策，投資決策的三個(gè)方面。⑴投資管理與決策。它是以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出。企業(yè)的投資決策，按不同的標(biāo)準(zhǔn)可以分為項(xiàng)目投資和證券投資、長(zhǎng)期投資和短期投資；⑵籌資管理與決策?；I資決策要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金按不同的標(biāo)志，分為權(quán)益資金和借入資金、長(zhǎng)期資金和短期資金；⑶利潤(rùn)（股利）分配管理與決策。它是在公司賺得的利潤(rùn)中，有多少作為股利發(fā)放給股東，有多少留在公司作為再投資。
六、計(jì)算分析題（每題5分，共4題，合計(jì)20分）
1、答案：
應(yīng)收票據(jù)利息=面值*票面利率*票據(jù)期限=30*（10%/12）*6=1.5萬元
應(yīng)收票據(jù)到期值=面值+票面利息=30+1.5=31.5萬元
銀行收取的貼現(xiàn)息=31.5*（12%/360）*100=1.05萬元
貼現(xiàn)凈值=31.5-1.05=30.45萬元
2、答案：
⑴利潤(rùn)總額=60÷（1-40%）=100（萬元）
⑵息稅前利潤(rùn)總額為：EBIT／（EBIT-I）=DFL，EBIT／100=1.5
則：EBIT=150（萬元）
息稅前利潤(rùn)總額=150（萬元）
⑶利息總額=150-100=50（萬元）
⑷經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=（150+150）／150=2
⑸債券籌資成本={50*20%*（1-40%）}/{105*1*（1-2%）}=5.83%
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